Dobrý den,

mám specifický dotaz.

V r. 2009 přišla celková náhrada od pojišťovny ve výši 50.000 Kč, škoda dosahovala v r. 2009 částky cca 60.000 Kč (jen odhad 3 faktur - 3 škodních událostí), ale do 31.12.2009 nepřišla žádná dodavatelská faktura, ale udělala se chyba a vytvořila se dohadná položka pouze na část škody 20.000 Kč (jedna faktura) (toto byl jediný náklad, který byl zaúčtován k 31.12.2009 do účetnictví), přitom se o ostatních fakturách vědělo.

Přijaté plnění 50tis. od pojišťovny byl daň. výnos r. 2009?
Jaký má být daň. náklad a základ daně v r. 2009?
Jak se mělo postupovat při tvorbě základu daně r. 2009? Mělo se uznat do daňových nákladů jen 20.000 Kč (vytvořena dohad.položka)? Ta náhrada od pojišťovny 50.000 Kč je celá daňový výnos? Tudíž by byl hypoteticky základ daně 40.000 Kč?

V r. 2010 přišly všechny faktury za škodu v celkové částce 60.000 Kč, ale dohad byl v r. 2009 vytvořen jen na jednu z nich. Dohadná položka z r. 2009 (20 tis.) se zúčtovala pouze s jednou fakturou, ta za 20.000. Tzn. že zbývajících 40.000 Kč spadne do nákladů r. 2010 - a budou nedaňové? (neváže se k nim žádná náhrada od pojišťovny ani ta z r. 2009 a tudíž by se o těch 40.000 Kč měl navýšit základ daně r. 2010, že).

Co se stane daňovým/nedaňovým nákladem v r. 2010 a jaký bude základ daně v r. 2010?

Prosím o odkaz na případné § zákona.

Mnohokrát děkuji za odpověď.